Você já deve ter ouvido que planejamento é a chave do sucesso. No entanto, planejar por si só não gera qualquer tipo de contribuição significativa, afinal, apenas se pode gerir aquilo que se conhece. Sendo assim, para avaliar o desempenho organizacional, o empreendedor precisa se valer de formas que possam quantificar as operações por meio de índices contábeis.

Para isso, foram criados os chamados indicadores de desempenho, também conhecidos como KPIs (Key Performance Indicators). Assim, é possível acompanhar como os resultados têm progredido no decorrer do tempo e criar projeções para a análise de períodos futuros.

Mas quais tipos de relatórios contábeis podem ser utilizados para isso? Como eles podem contribuir para o processo de tomada de decisão? Continue a leitura e saiba mais!

O que são indicadores de desempenho

Os indicadores de desempenho ou KPIs foram criados para mensurar com precisão a performance dos negócios de uma empresa.

Como são números que mostram o desempenho das atividades individuais e coletivas, tais dados precisam ser monitorados constantemente e interpretados com inteligência, de forma a contribuírem para o crescimento contínuo do negócio.

Vale destacar que os indicadores não servem apenas para mostrar a saúde financeira da empresa, mas para quantificar o desempenho dos funcionários ou dos setores conforme as metas definidas previamente.

Com esses insights, as pessoas envolvidas nos processos organizacionais podem entender o que é esperado delas e como podem agir para atingir a alta performance dentro da organização.

A geração de relatórios contábeis

Um dos princípios da apuração dos KPIs da empresa é a sua compreensão, ou seja, informações técnicas e complexas devem ser transmitidas de forma simplificada.

Isso quer dizer que a coleta de dados devem passar por uma análise criteriosa com o intuito de avaliar as informações e transforma-las em conceitos que podem ser compreendidos com facilidade.

Por isso são criados relatórios em formatos de tabela ou gráficos que possibilitam a sua leitura com foco na progressão das informações no decorrer do tempo. Além disso, é importante destacar qual é a meta de cada indicador para permitir a identificação de eventuais desvios que requerem ações para a sua correção.

Como são utilizados os relatórios contábeis

Existem inúmeros tipos de indicadores de desempenho e cada um tem uma finalidade objetiva. O empreendedor deve avaliar o KPI que é mais relevante para seu negócio, que pode ser adaptado conforme os objetivos e deve ter simplicidade para que todos os níveis hierárquicos possam facilmente compreendê-lo.

As informações geradas por meio das análises dos indicadores de desempenho possibilitam que o empreendedor enxergue seus processos e consiga uma base sólida para alinhá-los com os objetivos traçados.

Por meio da mensuração dos resultados, é possível ter uma maior vantagem na obtenção de crédito bancário, na avaliação de risco para o cadastro de fornecedores, na injeção de capital de terceiros, entre tantos outros benefícios decorrentes de uma maior transparência e precisão das informações financeiras.

Qual é a importância dos índices contábeis

É importante destacar que existem demonstrações contábeis que são exigidas por lei e a empresa que deixe de fazer a sua emissão está cometendo uma infração grave.

Essas demonstrações estão descritas Lei 6.404/76, cabendo ao gestor contábil ou a sua consultoria especializada gerar anualmente ou mensalmente:

  • o balanço patrimonial;
  • a demonstração do resultado do exercício (DRE);
  • a demonstração dos lucros ou prejuízos acumulados (DLPA); e
  • a demonstração das origens e aplicações de recurso (DOAR) — somente para Sociedades Anônimas.

Contudo, essa avaliação deve ir além da comparação entre a obtenção de lucro e prejuízo da empresa. Confira quais outros aspectos da gestão podem ser subsidiados pelos relatórios contábeis.

Incentiva o planejamento estratégico

Chega um ponto na jornada das empresas em que o seu crescimento é inevitável, seja pelo aporte de recursos financeiros ou pelo sucesso das vendas. Com a conquista de um novo patamar de reconhecimento no mercado, o gestor deve ser capaz de controlar o crescimento da empresa e o seu impacto na operação.

Por esse motivo, os índices contábeis são uma fonte de informações valiosas que permite que a empresa conquiste o seu desenvolvimento de forma sustentável. Essa medida garante que estratégia traçada seja voltada para um cenário positivo no qual o progresso ocorre de forma controlada para minimizar eventuais obstáculos.

Possibilita a avaliação de risco

A atividade corporativa é naturalmente impactada por diversos riscos com relação ao comportamento do mercado e ao desempenho da empresa. Por esse motivo, a contabilidade empresarial dedica-se a gestão do risco e a prevenção de fatores que podem resultam em perdas financeiras.

Por meio dessa avaliação, a área de finanças dispõe de instrumentos capazes de subsidiar a sua tomada de decisão. Em geral, esses dados são coletados para demonstrar fatores ligados aos produtos e ao comportamento do mercado.

Na área contábil, porém, devem ser consideradas informações referentes ao custo da operação, a formação do preço de venda e sobre o retorno do capital investido.

Demonstra a viabilidade econômica de investimentos

Uma das decisões mais importantes no cotidiano de um gestor é a alocação de recursos financeiros. Por esse motivo, quando se depara com a opção da realização de um investimento de qualquer natureza é fundamental avaliar o seu potencial de retorno e o risco de perdas.

No ambiente empresarial, os investimentos podem assumir diversas formas como:

  • a criação de um novo departamento;
  • o desenvolvimento de produtos e serviços;
  • a aquisição de um sistema de gestão;
  • a renovação de máquinas e equipamentos; e
  • as aplicações financeiras de longo prazo.

Por isso, essa análise criteriosa permite estimar a possibilidade de sucesso para que os resultados positivos beneficiem a organização como um todo.

7 tradicionais indicadores de desempenho

Vejamos 7 indicadores de desempenho que podem ser utilizados para acompanhar a performance da sua empresa e gerar informações para melhorar os resultados. Acompanhe:

1. Índice de Liquidez

Liquidez significa a rapidez ou a facilidade com que um ativo pode ser convertido em dinheiro. Assim, para medir a liquidez de uma empresa, utiliza-se como medida a capacidade que ela tem de cumprir as obrigações em curto prazo, ou seja, sua capacidade de pagamento.

Entre os índices de liquidez mais comuns, destacam-se:

Liquidez Corrente

Esse índice evidencia se a empresa está cumprindo com suas obrigações imediatas. Para a liquidez corrente, são utilizadas informações do ativo circulante (como caixa, banco, estoque, contas a receber, entre outros) e do passivo circulante (como fornecedores a pagar, empréstimos que vencerão em breve etc.)

Fórmula:

Liquidez Corrente = Ativo Circulante / Passivo Circulante

Liquidez Seca

Considera-se o mesmo conceito de liquidez corrente, porém são excluídos os estoques da conta, pressupondo-se que eles serão liquidados facilmente em uma provável situação de exigência.

Fórmula:

Liquidez Seca = (Ativo Circulante – Estoques) / Passivo Circulante

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Liquidez imediata

É um índice simples de ser utilizado, já que leva em consideração apenas o disponível da empresa e o compara com o passivo circulante, considerando os equivalentes de caixa (disponível) e as contas do passivo circulante.

O índice de liquidez imediata reflete a capacidade de pagamento da empresa em relação àquilo que já é dinheiro ou que pode ser convertido em dinheiro rapidamente (com resgates em até 90 dias).

Fórmula:

Liquidez Imediata = Recursos disponíveis imediatos / Passivo Circulante

Liquidez Geral

Diferentemente dos índices de liquidez apresentados anteriormente, a liquidez geral apresenta a situação da empresa em longo prazo. Ou seja, relaciona a capacidade da empresa em curto prazo e em longo prazo.

Portanto, ao apresentar um índice abaixo de 1, a empresa, em teoria, estaria com problemas financeiros e teria dificuldades em arcar com suas obrigações, levando em consideração tanto prazos longos quanto curtos.

Fórmula:

Liquidez Geral = (Ativo Circulante + Realizável a Longo Prazo) / (Passivo Circulante + Passivo Não Circulante)

2. Margem Bruta

A margem bruta mede a rentabilidade do negócio, ou seja, qual a porcentagem de lucro que o negócio está tendo a cada venda. Por exemplo, se você vende os produtos por R$ 60,00 e gasta R$ 40,00 para colocá-los à venda, isso significa que você está ganhando R$ 20,00.

Para o cálculo da Margem Bruta, utiliza-se a seguinte fórmula:

Margem Bruta: Lucro Bruto/Receita Total X 100

A análise da margem bruta é um importante indicador que possibilita saber se determinado produto tem uma margem melhor do que outro e, se o resultado for indesejado, talvez seja melhor rever as estratégias de operação.

Vale destacar que a margem bruta deve ser um dos principais indicadores utilizados na hora de precificar determinados produtos.

3. Margem Líquida

A margem líquida é o lucro líquido que a empresa consegue gerar a cada “real” em receita. Ou seja, depois de pagar todas as despesas (fixas e variáveis) e tributos, a margem líquida indica a quantidade de dinheiro que a empresa lucra a cada real de receita obtido.

Fórmula:

Margem Líquida: Lucro Líquido/receita total X 100

4. Margem de Contribuição

O índice de margem bruta tem relação direta com o preço do produto. Assim, tal índice indica quanto a empresa consegue gerar em recursos para pagar as despesas fixas de seus produtos e ainda obter lucratividade.

Fórmula:

Margem de contribuição: preço – custos e despesas variáveis da venda

A margem de contribuição é a resposta para a pergunta que muitos empreendedores fazem: como saber o quanto sobra para pagar as despesas fixas e ter lucro?

Se a margem de contribuição for superior ao total das despesas fixas, a empresa está gerando lucro. Se for inferior, significa prejuízo.

5. Endividamento

Este índice revela o grau de endividamento da empresa, ou seja, a relação entre o total de ativos e o total de passivos. A fórmula para calcular o índice de endividamento é a seguinte:

Índice de endividamento: Total de Passivos (Passivo Circulante + Exigível em Longo Prazo) / Total de Ativos

O resultado obtido indicará a porcentagem de capital de terceiros que a empresa tem . Ou seja, quanto maior o seu valor, maior será a participação de capital de terceiros no funcionamento das operações.

Uma análise importante é que, em geral, credores preferem endividamentos baixos, uma vez que quanto menores forem as dívidas, maior será a proteção contra prejuízos em caso de falência da empresa.

6. Rentabilidade

A rentabilidade é um importante indicador de desempenho que serve para medir a capacidade de pagamento que o negócio tem com base nos investimentos realizados em sua aquisição ou estruturação.

Empreendedores que utilizam o Índice de rentabilidade podem saber, por exemplo, se a empresa está trazendo retornos atrativos em relação a determinados investimentos e, assim, tomar decisões atrativas sobre a forma de gestão implantada.

Além disso, é possível buscar o aumento das vendas ou nas margens, corte de gastos, a abertura de filiais ou mesmo a venda da empresa.

Para o cálculo da rentabilidade, utiliza-se a seguinte fórmula:

Rentabilidade: Lucro Líquido/Investimento total X 100

7. Ciclo Operacional

O ciclo operacional leva em consideração o tempo médio que a empresa leva para receber uma determinada venda. De maneira geral, quanto menor for o resultado do ciclo operacional, menor será a dependência da empresa em aplicar seu capital de giro para financiar as operações.

Para o cálculo do Ciclo Operacional, leva-se em consideração a seguinte fórmula:

Ciclo Operacional: prazo médio de estoques + prazo médio de recebimentos

Porque uma contabilidade correta é importante

Para que os números realmente representem o retrato financeiro da empresa, é fundamental contar com uma contabilidade correta. Como visto anteriormente, os índices de desempenho levam em consideração informações de relatórios contábeis, o que leva a pensar que, se algo não estiver certo, toda e qualquer estratégia não terá efeito desejado.

A mensuração incorreta ou mesmo incompleta das operações do negócio podem impactar diretamente os resultados de cada índice. É por isso que contar com profissionais contábeis habilitados é tão importante.

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