Balanço Patrimonial de uma empresa: por que é tão importante?

O balanço patrimonial de uma empresa é uma das ferramentas mais importantes que uma organização pode contar. Muitos empresários o comparam a uma foto corporativa interna, feita em um determinado período e que permite olhar toda a situação em que ela se encontra. Isso porque o documento mostra a exata da realidade financeira do negócio naquele momento específico.

A comparação também faz sentido pelo fato de o balanço patrimonial ter formato resumido e ser de fácil compreensão, apesar de se tratar de um relatório contábil. Esse perfil de maior clareza ajuda os gestores a tomar decisões mais acertadas a partir desse status.

Neste post, tiraremos todas as suas dúvidas sobre balanço patrimonial. Continue a leitura!

Qual a importância do balanço patrimonial para uma empresa?

Embora seja obrigatório por lei, o balanço patrimonial é a demonstração contábil mais importante da empresa. Ele não serve apenas para cumprir exigências legais, mas demonstra com clareza para onde está indo o dinheiro, por exemplo.

Com base em seus números, o documento permite aos gestores fazer uma série de análises financeiras da situação do negócio. Esse cenário ajuda a ditar os rumos da empresa com mais segurança e projetar melhor o cenário futuro.

Além disso, é uma ferramenta importante na redução de custos e na administração de riscos. Por meio do balanço patrimonial, é possível planejar o parcelamento das dívidas, evitar processos judiciais e administrativos e buscar a diminuição da carga tributária.

O que o resultado é capaz de demonstrar?

O Balanço Patrimonial aponta todos os valores monetários existentes, sendo eles organizados basicamente no que a empresa tem disponível no momento, direitos de curto, longo prazo e obrigações com terceiros, aumentando a possibilidade de análises temporais da empresa

Dessa forma, podemos analisar o quanto há de estoque, dívidas com fornecedores, empréstimos, obrigações com folha de pagamento e qualquer outro item que possa ser mensurado e que tenha comprovação correta perante toda legislação e normas brasileiras.

A partir disso, o gestor consegue ter duas visões claras da situação da empresa: a visão patrimonial e a visão de recursos em investimento. A visão patrimonial mostra todos os bens, os direitos e as obrigações que a empresa tem com terceiros (fornecedores, bancos e sócios).

Os bens são tudo aquilo que tem valor monetário, como as máquinas e equipamentos, as contas bancárias e os estoques, por exemplo.

Já os direitos também compreendem valores, mas que ainda não estão na posse da empresa ou ainda não foram convertidos em dinheiro. É o caso, por exemplo, das contas a receber. Nessa perspectiva, portanto, os bens e os direitos devem estar em equilíbrio com suas obrigações.

Já a visão de recursos em investimento permite que o gestor perceba onde estão sendo feitos os investimentos da empresa e em quais pontos é mais vantajoso direcionar recursos. Em outras palavras, é a projeção de rentabilidade do negócio.

Quando o balanço patrimonial é obrigatório?

O balanço patrimonial de uma empresa é obrigatório por lei. A sua previsão está no art. 1.179 do Código Civil, que estabelece a obrigatoriedade das escriturações contábeis empresariais. Além disso, as normas do Conselho Federal de Contabilidade (CFC) também declaram o documento como obrigatório.

A legislação determina, portanto, que todas as empresas devem elaborar o seu balanço patrimonial, inclusive aquelas que optam pelo Simples Nacional, com exceção somente para o pequeno empresário e o empresário rural ao qual se refere no art. 970 do Código Civil, sendo o primeiro com receita bruta anual de até 36 mil ao ano.

Se não o fizer, poderá sofrer sanções administrativas, como não poder participar de licitações públicas, nem requerer a recuperação judicial, por exemplo.

Qual é a estrutura de um balanço patrimonial?

O balanço patrimonial deve apresentar um formato simples e padronizado. A estrutura está definida na Lei das S.As (Lei 6.404/76), que determina que o documento é dividido em três partes: o ativo, o passivo e o patrimônio líquido.

Vamos analisar cada um deles.

O ativo

O ativo envolve todos os bens, direitos e demais recursos já aplicados pela empresa para gerar benefícios econômicos futuros. Na prática, são os investimentos que o negócio realiza para obter lucro.

Ele é dividido em dois tipos. O ativo circulante abrange os valores que circulam dentro do exercício social seguinte. Já o ativo não circulante é aquele que envolve os bens de permanência duradoura e que são destinados ao funcionamento normal da empresa.

O passivo

O passivo diz respeito às contas destinadas ao cumprimento das obrigações com terceiros. Portanto, são eventos que também já aconteceram e que exigem a liquidação por meio do ativo.

Assim como acontece com o ativo, o passivo também é dividido em circulante e não circulante. O passivo circulante compreende o pagamento das contas a um curto prazo, em geral de até um ano. Ou seja, já no exercício social seguinte. Já o passivo não circulante envolve as contas a serem liquidadas a longo prazo ou, então, após 12 meses.

O patrimônio líquido

O patrimônio líquido compreende os recursos próprios da empresa. Ou seja: representa a diferença entre o valor do ativo e o valor do passivo.

É formado, portanto, pelos chamados:

  • capital social;
  • reservas de capital;
  • ajustes de avaliação patrimonial;
  • reservas de lucros;
  • ações em tesouraria;
  • prejuízos acumulados.

Quando o ativo é maior que o passivo, tem-se o patrimônio líquido. Mas quando ocorre o contrário, em que o passivo é maior do que o ativo, o resultado é chamado de passivo a descoberto. Nesses casos, a expressão deve substituir a de patrimônio líquido no balanço social.

Como fazer um balanço patrimonial?

O balanço patrimonial de uma empresa é feito a partir da reunião de todos os lançamentos contábeis, que foram realizados durante o ano, como as entradas e saídas de recursos e as compras de mercadorias, por exemplo.

Agora, é essencial saber como realizar um balanço patrimonial de forma eficiente. Veja nosso passo a passo!

Determinar o período

Um balanço patrimonial deve representar o total de ativos, passivos e patrimônio líquido de sua empresa em uma data específica. Frequentemente, a data do relatório será o último dia do período do relatório.

A maioria das empresas, especialmente as de capital aberto, apresentará relatórios trimestrais. Quando for esse o caso, a data de relatório geralmente cairá no último dia do trimestre:

  • 31 de março;
  • 30 de junho;
  • 30 de setembro;
  • 31 de dezembro.

As empresas que relatam em uma base anual costumam usar 31 de dezembro como a data do relatório, embora possam escolher qualquer data. Não é incomum que um balanço leve algumas semanas para ser preparado após o término do período de relatório. Então, é recomendado não deixar para cima da hora.

Identifique seus ativos

Depois de identificar a data e o período em que será feito o relatório, você precisará contabilizar seus ativos a partir dessa data. Normalmente, um balanço patrimonial listará os ativos de duas maneiras: como itens de linha individuais e, em seguida, como ativos totais.

A divisão de ativos em diferentes itens de linha facilitará o entendimento dos analistas sobre quais são seus ativos e de onde vieram. Lembrando que computá-los juntos será necessário para a análise final.

Identifique seus passivos

Do mesmo modo, você deverá identificar suas responsabilidades. Novamente, eles devem ser organizados em itens de linha e totais, conforme abaixo.

1. Passivo Circulante

  • Receita diferida;
  • contas a pagar;
  • despesas acumuladas;
  • parcela atual da dívida de longo prazo;
  • outros passivos circulantes.

2. Passivos não circulantes

  • Receita diferida (não corrente);
  • dívida de longo prazo;
  • obrigações de arrendamento de longo prazo;
  • outros passivos não circulantes.

Assim como ocorre com os ativos, os passivos também precisam ser subtotalizados e, então, totalizados juntos.

Calcular o patrimônio líquido

Se a sua empresa for de propriedade privada de um único proprietário, o patrimônio líquido geralmente será bastante simples de ser calculado. Se for de capital aberto, esse cálculo pode se tornar mais complicado, dependendo dos vários tipos de ações realizadas.

O patrimônio líquido da empresa é o capital social, por exemplo. Dentro do período que está sendo analisado, ele é todo o capital do negócio e também todo o lucro adquirido.

Itens de linha comuns encontrados neste cálculo do balanço patrimonial incluem:

  • lucros acumulados;
  • ações preferenciais;
  • ações em tesouraria;
  • ação ordinária (parcela do capital social).

Agrupar passivos, ativos e patrimônio líquido

Quando você tem a quantidade de ativos circulantes e ativos fixos, você deve adicionar os dois itens para obter o total de ativos. Para garantir que o balanço patrimonial esteja equilibrado, será necessário comparar os ativos totais com os passivos totais mais o patrimônio líquido. Para fazer isso, você precisará adicionar passivos e patrimônio líquido juntos.

Se você descobriu que o balanço patrimonial não está equilibrado, é provável que haja um problema com alguns dos dados contábeis nos quais você confiou. Verifique novamente se todas as suas entradas estão, de fato, corretas e precisas. Você pode ter omitido ou duplicado ativos, passivos ou patrimônio, ou feito o cálculo total errado.

Qual a importância de contar com um escritório de contabilidade nesse processo?

Devido a essa complexidade técnica que a sua elaboração exige, as empresas costumam terceirizar esse serviço. Afinal, só um contador qualificado e exclusivamente focado nos números da empresa consegue apresentar um estudo preciso e sem possibilidades e falhas ou erros contábeis.

Toda empresa, independentemente do porte e do setor, precisa contratar um escritório de contabilidade. Sua organização terá à disposição profissionais preparados para realizar o balanço patrimonial da forma correta, evitando problemas com o Fisco.

O fato é que por ser um documento tão importante,  recomenda-se que o balanço seja feito por um contador, principalmente se o gestor não tem um bom conhecimento de contabilidade.

Como vimos, um balanço patrimonial é o resultado da situação financeira de uma empresa em um determinado período. Este processo é de extrema importância, porque mostra o que a empresa possui, o que é devido e o patrimônio do proprietário e seus sócios, ou seja, o investimento de cada uma das partes envolvidas no negócio. 

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